Приобретение патента для ИП на 2021 год — как оформить, на кого распространяется, какие ввели ограничения

Патент для ИП (как право на торговлю или ведение определенного вида деятельности на ограниченной территории) доступен для открытия в 2021 году, как и прежде. Перейти на него могут только индивидуальные предприниматели, и выдается он на срок от одного до 12 месяцев. Порядок перехода также предусматривает число сотрудников до 15 человек и общий размер прибыли до 60 млн. рублей в год.

Приобретение патента в 2021 году отменяет обязанность ИП сдавать декларацию, но требует ведения Книги учета доходов. Правда, и ее нужно показывать налоговой службе только по их запросу. Что еще привлекает, размер налогов не привязан к фактическому доходу, и высчитывается по формуле:

Потенциальный доход * 6% (4% для Крыма и Севастополя)

Цифра потенциального дохода берется из региональных законов, при этом не важно, если реальные суммы ее превышают. Чтобы не тратить время на поиск информации, на сайте ФНС есть удобный онлайн калькулятор для расчетов стоимости патента.

Изменения на 2021 год

Президент РФ подписал закон №373-ФЗ об изменениях в патентной системе, который вступил в силу 1 января 2021 года. Суть изменений — упростить переход с ЕНВД на патент для ИП. Покупка стала более заманчивой также потому, что перечень видов деятельности увеличили с 63 до 80, предельную площадь зала расширили, а стоимость на страховые взносы снизилась. Кроме того, регионам дано право самостоятельно принимать решения о том, для каких видов деятельности у них будет применяться патент. Одновременно с этим местным властям дана возможность вводить и дополнительные ограничения по физическим показателям бизнеса.

Оформить патент для ИП на 2021 год стало более выгодным еще потому, что теперь можно уменьшить налог на взносы, то есть вычесть из суммы налогов:

• страховой взнос на себя и на сотрудников;
• выплаченные работникам больничные (первые три дня временной утраты трудоспособности).

Таким образом, предприниматель без сотрудников может снизить налог на 100%, а с сотрудниками (при условии, что все они заняты в патентной деятельности) — до 50%. А если взносов было даже больше, чем уплачено за патент, остаток в течение календарного года можно будет использовать для «удешевления» других, если они есть.

Какие налоги платить и отличия от ЕНВД

На патентной системе налогообложения (ПСН) стоимость патента заменяет НДФЛ, поэтому его уплачивать уже не нужно. Точно так же ИП не нужно платить налог на собственность предпринимательской деятельности и НДС. Но в 2021 году есть исключения, когда такого освобождения нет:

• налог на добавленную стоимость все же придется заплатить при импорте товаров;
• имущество тоже не освобождается, если оценено по кадастровой стоимости, и если есть в специальном перечне местных органов самоуправления;
• НДФЛ отменяется только для доходов в рамках патентной деятельности.

За все, что не относится к патенту, платить налоги все же придется.

Говоря о разнице между ПСН и ЕНВД, которые очень похожи, принципиальных отличий четыре:

1. На патент есть ограничения по доходам в год, а на единый налог — нет.
2. В ПСН ИП обязательно вести учет доходов, при едином налоге — нет.
3. Декларация нужна только при ЕНВД.
4. Ограничения по количеству сотрудников для ПСН 15 человек, для ЕНВД — 100 человек.

То есть, удобство очевидно, но доступно не для всех.

Для кого действует

Купить патент в 2021 году могут ИП со следующими видами деятельности:

• парикмахерские и косметические;
• ремонт электроники, бытовой техники, металлической продукции;
• ремонт транспортных средств;
• швейное производство;
• ветеринарная деятельность;
• разработка ПО;
• дошкольное образование;
• сантехнические и сварочные работы, монтаж, электромонтаж;
• обслуживание с/х производства;
• туристические услуги;
• ремонт мебели.

Полный перечень можно посмотреть в Налоговом кодексе РФ в статье 346.43.

Новые ограничения для получения патента

С 1 января 2021 года ИП не смогут приобрести патент для таких видов деятельности, как:

• простое товарищество и доверительное управление;
• изготовление подакцизной группы товаров;
• добыча и сбыт полезных ископаемых;
• общепит и торговля в розницу на площади помещения свыше 150 м²;
• перевозки грузов и пассажиров, если в личном или арендованном автопарке более 20 транспортных средств;
• работа и торговля по договорам поставки (опт);
• сделки в сфере ценных бумаг;
• предоставление финансовых, кредитных услуг.

Что наиболее выгодно для предпринимателей в перечисленных нишах, так это ЕНВД, но даже им невозможно будет воспользоваться, если есть совпадения с пунктом 4 или 5. В рамках ПСН в 2021 году также нельзя торговать лекарствами с маркировкой, мехами и обувью. На самом деле это весь перечень, и он в несколько раз меньше списка бизнеса, которому доступна ПСН.

Онлайн-касса: кому не обязательна

Порядок открытия патента на торговлю для ИП в 2021 году теперь содержит список бизнеса, который освобожден от обязанности иметь онлайн-кассу. Ранее такого перечня не была, теперь же он весьма обширен. Например, онлайн-касса не нужна в сфере:

• ремонта зданий, спортивных сооружений;
• услуг по остекленению балконов, лоджий;
• аренды недвижимости и земли;
• клининг-услуг;
• производства мучных и изделий;
• услуг для домашних животных.

Это лишь малая часть деятельности, которую освобождает покупка патента. Вместо онлайн КТТ при оплате выдача товарного чека обязательна. На официальном сайте ФНС есть специальный тест, который поможет определить нужна ли вам онлайн касса.

Кого точно не освободили от ККТ, так это услуги в области:

• ветеринарии;
• ремонта часов, радиооборудования, бытовых приборов;
• автотранспорта и ТО;
• прокату;
• салоны красоты и парикмахерские;
• ремонту компьютерной техники и коммуникаций;
• общественного питания и розничной торговли;
• перевозка водным транспортом;
• проведения спортивных занятий.

Исключений нет и для таких видов бизнеса, как производство молочной продукции, рыболовство, охотничье хозяйство, медицина и фармацевтика. Даже если предприниматель работает один и сотрудников у него нет.