Основные признаки несостоятельности юридического лица

Деятельность юрлиц часто связана с рисками, которые впоследствии могут привести их к серьёзным финансовым затруднениям, а в особенно сложных случаях – к банкротству. Чтобы выяснить, есть ли риск, нужно ориентироваться в признаках банкротства юридических лиц в 2021 году. Причём правильность организации рабочего процесса не так сильно влияет на финансовое состояние юрлица, как экономическая обстановка в стране. Любое, даже незначительное изменение, может спровоцировать финансовые потери, а если вовремя не принять меры, рано или поздно организация станет банкротом.

Если неприятность случилась, нужно всё оформить по требованиям современного законодательства. А согласно правилам, чтобы стать банкротом, юридическое лицо должно отвечать определённым признакам. Наличие одного или даже нескольких факторов ещё не гарантирует, что банкротство признают. Риск огромный – если представители административного суда посчитают, что банкротство фальсифицируют, юрлицу придётся за это отвечать.

Понятие и цели банкротства

Банкротство предприятия — признание его неспособности осуществлять обязательства (обычно денежные) перед кредиторами. Проводить процедуру банкротства можно по отношению к государственным учреждениям, партиям и даже религиозным организациям. Критерии банкротства могут быть разными, но признать, отвечает ли должник им, может исключительно судья. А когда банкротство признаётся, руководство компанией переходит сторонним лицам.

Суть банкротства в том, что если компания неспособна рассчитаться с возникшими долгами, она либо платит по счетам, распродав всё своё имущество, либо просит ввести специальные мероприятия, которые помогут восстановить платёжеспособность. Потому не все организации, переживающие финансовые трудности, считаются банкротами.

Один из главных признаков понятия несостоятельности – долг более 300 тысяч рублей, но этот признак сработает, если срок расчёта долга наступил не менее трёх месяцев назад. Чтобы оформить банкротство крупной организации, нужна помощь специалистов, так как ликвидация компании сопряжена с потерей репутации её владельцами и невозможностью вести новый бизнес. Грамотные юристы помогут выйти из этой ситуации с минимальным ущербом.

Существует несколько видов банкротства:

• Реальное. Это классическое банкротство, когда предприятие просто не может восстановить своё финансовое положение и вынуждено устраниться, чтобы оплатить существующие долги. Обычно эта разновидность банкротства является следствием малоэффективного управления фирмой;
• Временное (условное). Банкротство, вызванное большой дебиторской задолженностью. Ситуацию ещё можно восстановить через административное или внешнее управление;
• Преднамеренное. Руководство компании умышленно доводит её до банкротства. Является уголовно и административно наказуемым преступлением;
• Фиктивное. Руководство утверждает, что банкротство существует, скрывая относительно стабильную финансовую ситуацию компании. Цель – утаить активы, чтобы добиться более выгодных условий для выплаты долгов. Также является уголовно наказуемым.

Если первые два вида банкротства являются честной мерой выхода из сложной ситуации, то преднамеренное и фиктивное банкротство может стать причиной тюремного заключения.

Кто может начать процедуру

Банкротство в 2021 году могут инициировать сами предприниматели или руководители. Но список тех, кто может начать процедуру, гораздо шире:

• Исполнительные органы;
• Кредиторы, одолжившие компании средства;
• Основатели фирмы-должника или её сотрудники;
• Госпрокуроры;
• Соцструктуры.

Должник обязательно должен вовремя признать свою финансовую несостоятельность. Но только если присутствуют объективные признаки.

По каким признакам определяется несостоятельность

Существует множество признаков несостоятельности (банкротства) юрлица. Но есть несколько факторов, которые можно назвать главными:

• К главным признакам относится неспособность должника выплатить свои долги перед кредиторами, при условии, что они составляют крупную сумму (сумма задолженности от 300 тысяч рублей). Долг может быть как перед одним кредитором, так и перед несколькими, но они должны признавать задолженность и требовать её компенсации;
• Задолженность не оплачивается как минимум три месяца с того момента, когда должна была произойти выплата, и у должника нет перспектив для дальнейшего погашения долга;
• У юрлица есть долг перед сотрудниками компании и другим персоналом. При условии, что сотрудники работали по трудовому договору или контракту.

Проще говоря, если у компании есть долги, которые долгое время не выплачивались, можно признать банкротство. Сумма для банкротства юрлица в 2021 году не изменилась, как и раньше, составляет 500 тыс. рублей. Но долги могут быть разными. Юрлицо может подавать заявление, если у него проблемы со следующими видами задолженностей:

• Поставщикам. Предполагаемый банкрот заказал у них продукцию, но в силу финансовой несостоятельности не смог её оплатить;
• Сотрудникам. В данном случае банкротство подтверждают невыплаченные заработные платы сотрудникам, выходные пособия и другие платежи, которые они должны были получить согласно условиям трудового договора;
• Партнёрам. Несвоевременно внесённые платежи партнёрам по бизнесу, отсутствие оговорённых ранее дивидендов;
• Налоговой и госучреждениям. Банкрот не может вносить платежи в бюджетные и небюджетные организации;
• Банкам и другим финансовым учреждениям. Неспособность вернуть займы и кредиты, оформленные на имя юридического лица.

Если должник не способен выплатить долги, он может смело писать заявление о банкротстве или ждать, пока это сделает кто-то из представленного выше списка.

Стадии банкротства юрлица

Прежде чем организациям припишут статус банкрота, они должны пройти определённую процедуру, состоящую из нескольких стадий. Но прежде всего предполагаемому банкроту нужно убедиться в наличии у себя всех признаков банкротства. Если это так, нужно срочно писать заявление в арбитражный суд. Просрочка в этом деле может сыграть не на руку должнику, и его сочтут обманщиком.

Процедура долгая и требует предельного профессионализма, особенно если долгов много, а компания крупная. Процедуры банкротства выполняются беспристрастными лицами, и состоят из нескольких этапов:

1. Наблюдение. Никаких конкретных действий в сторону должника не выполняется, но сотрудники суда изучают всю предоставленную им документацию, исследуя, какие действия привели к неприятным для юридического лица последствиям. По результатам этого этапа решается дальнейшая судьба должника и выбирается, какая процедура будет применена следующей.
2. Финансовое оздоровление.
3. Внешнее руководство.
4. Продажа имущества на торгах, чтобы компенсировать задолженности.
5. Мировое соглашение.

Этапы могут происходить не в указанной последовательности. Иногда процедура банкротства проходит без финансового оздоровления или продажи имущества. Каждый случай особенный. Рассмотрим этапы подробнее.

Наблюдение

Первое, что делают сотрудники арбитражного суда после получения заявления – наблюдают. У процедуры наблюдения есть несколько задач:

• Проведение анализа активов фирмы, чтобы сохранить их для дальнейшего разбирательства;
• Составление списка кредиторов, которые заинтересованы в погашении долга и которым предположительный банкрот должен достаточно много;
• Подсчитывание предварительных размеров долга;
• Выяснение альтернативы – способа компании восстановиться.

Всё это делает назначенный судом временный управляющий. Это профессионал, который беспристрастно оценивает ситуацию. Он берёт на себя функции руководителя, на время устраняя законных владельцев компании от управления бизнесом.

Любой вопрос оговаривается с временным управляющим, и без его «добра» нельзя ничего начинать. Он должен получить доступ к любой информации, в том числе к секретным данным фирмы. С лёгкой руки этого специалиста, действующего от имени суда, решается, останавливать ли производство или нет. Он может выявить правонарушения со стороны руководства и отправить дело в прокуратуру.

Наблюдение – один из самых длительных этапов банкротства, он длится до 7 месяцев. На протяжении этого срока управляющий составляет специальный отчёт. В нём указываются следующие данные:

• Информация о сделках компании и её финансовой ситуации;
• Предварительные наброски плана по возрождению платЁжеспособности фирмы;
• Условия кредитов и предложения по ним.

Когда суд получает этот отчЁт, он принимает решение о дальнейших шагах должника. В ходе наблюдения компания не замирает – сотрудники работают, можно проводить реорганизацию производства и т.п.

Финансовое оздоровление

Уничтожать любой бизнес, даже убыточный, очень жалко, ведь в него было вложено много времени, сил и денег. Именно потому, прежде чем идти на более серьёзные меры, после наблюдения часто следует этап финансового оздоровления.

Его суть – совместными усилиями добиться улучшения финансового положения должника. Стратегию, которая способна к этому привести, оговаривают все участники:

• Должник;
• Кредиторы;
• Управляющий.

Прежде чем переходить к радикальным мерам, проводятся реанимирующие мероприятия. Наиболее распространённые шаги:

• Временная отмена штрафных санкций;
• Приостановление выплаты инвесторам дивидендов по акциям;
• Снятие ареста с активов фирмы;
• Приостановление действий по исполнительным актам.

Бизнес-оздоровительный период длится не более двух лет. Если на протяжении этого времени ситуация не улучшилась или улучшилась недостаточно сильно, есть два возможных пути:

1. Переход к внешнему управлению.
2. Распродажа активов фирмы.

Какой из них выбрать, решит суд.

Внешнее управление

Этот этап является альтернативой оздоровлению или ещё одной ступенью после него, если менее щадящие методы не дали должного результата. Суть этого этапа – передача всех полномочий внешнему управляющему, который никак не связан с должником. Управляющий получает все права от бывшего руководства, ему переходит право подписи и все печати. Он может полностью поменять политику работы предприятия, отменив все меры, принятые ранее.

Этот этап необязательная мера, а вводится, когда в этом есть необходимость. Максимальный срок работы внешнего управляющего – год, на протяжении которого прошлое руководство пребывает в отставке. В этот период действует запрет на долговые выплаты, а управляющий работает по плану, что был заранее создан и утверждён судом. В плане указываются:

• Меры для ликвидации причин обанкрочивания, и по какому порядку они реализуются;
• Приблизительное количество расходов;
• Приблизительный срок платёжного восстановления.

Самые популярные меры, используемые внешними управляющими:

• Оценка рентабельности производственных отраслей и избавление от неликвидных;
• Возвращение дебиторских задолженностей;
• Реализация имущества (пока частичная) и акций на фондовом рынке;
• Производственное перепрофилирование;
• Расширение оборотного капитала (инвесторские вклады, ссуды и т.п.).

Эффективность мер зависит от компетентности и опытности управляющего. Часто даже компонентные специалисты не могут вытащить производство на должный уровень, и процедура банкротства продолжается.

Конкурсное производство

Финальная стадия, когда компанию признали банкротом, а активы фирмы продают через свободные торги. Это последняя мера, до которой стараются не доводить. Средства от конкурсного производства будут отданы кредиторам, чтобы компенсировать долги, и на погашение судебных издержек. Продолжается полгода, но если имущество не удалось продать за этот период, конкурсное производство могут продлить на 180 суток. В этот период выполняется следующая работа:

• Проводится инвентаризация и оценка имущества, а также активов;
• Составляется отчёт с описью всего имущества;
• Отслеживается реализация вещей банкрота в ходе торгов.

Когда производство возбуждено, информация о должнике вносится в Единый Реестр РФ. После завершения производства юридическое лицо прекращает существование. В случае нарушений руководители могут получить уголовную или административную меру.

Мировое соглашение

Способ полюбовно разойтись должнику и кредиторам – мирный договор. Стороны его могут подписать в любой момент. Эту идею могут предложить кредиторы и должники, но реализовать её можно, только если согласны все стороны соглашения. Тогда дело о банкротстве прекращают.

Информация, указанная в документе:

• В каком порядке будет совершаться выплата;
• В какой форме деньги возвратят;
• В какие сроки договор исполнят.

Внешние, внутренние, документарные и косвенные признаки

Чтобы грамотно определить, насколько трудно положение компании, нужно узнать, какие именно признаки несостоятельности юрлица у неё наблюдаются. Классические признаки, вроде размера долга, уже были рассмотрены. Но существует более обширная классификация, к которой относятся:

• Внутренние;
• Внешние;
• Косвенные;
• Документарные признаки.

Каждый из этих признаков говорит о проблеме, а их совокупность является труднооспоримым гарантом – у компании серьёзные проблемы.

Внешние

Часто объективные внешние факторы провоцируют банкротство компаний. Потому именно по внешним признакам легче всего диагностировать, что у компании проблема, которую нужно срочно решать, либо ждать, пока её деятельность станет невозможной. Среди наиболее часто встречаемых внешних признаков выделяется:

• Большая рыночная конкуренция на фоне стремительного и резкого спада спроса на товары/услуги, оказываемые юрлицом;
• Снижение доходов у граждан на фоне роста цены на ресурсы и сырьё;
• Перемены, оказывающие влияние на экономику.

Чем серьёзнее кризис в стране, тем больше у компаний шансов обанкротиться. Особенно если они выпускают не товары первой необходимости, или продукция/услуги дорогостоящие. Люди пытаются экономить, от чего страдают бизнесмены.

Внутренние

К этим признакам относят неэффективную деятельность руководства, причём не всегда намеренную. Скорее, речь идёт о низком профессионализме или отсутствии опыта, что повлекло принятие малоэффективных решений. Среди признаков можно выделить:

• Непродуктивная активность, спровоцировавшая нехватку оборотного капитала;
• Неспособность удовлетворить запрашиваемый уровень продуктивности, влекущую рост себестоимости продуктов или услуг;
• Кредиты, взятые на невыгодных условиях;
• Увеличение дебиторского долга;
• Ошибочная маркетинговая политика;
• Расширение компании, повлёкшее рост затрат и снижение прибыли.

Провоцирует эти признаки некомпетентность руководства. В этом случае передача браздов правления арбитражному управляющему может помочь.

Документарные

Этот тип признаков основывается на проверке документов, в частности, бумаг по бухучёту. Выделяются:

• Дебиторская задолженность растёт;
• У компании есть долги перед сотрудниками;
• Перепады в балансе;
• Снижение ликвидных средств.

Если документы по бизнесу предоставляются несвоевременно, и в них присутствуют эти признаки, значит, нужно задуматься о возможном банкротстве.

Косвенные

Если по документам всё хорошо, могут быть признаки, которые только косвенно указывают, что не всё так гладко. К ним относятся:

• Конфликты, регулярно возникающие на фирме;
• Руководство ведёт себя странно – резко меняет стратегии бизнеса, не продумывает бизнес-план;
• Неграмотное поведение с кредиторами и клиентами;
• Учредители фирмы не могут найти общий язык;
• Происходит сокращение или необоснованное расширение штата;
• Руководитель игнорирует перемены экономической обстановки;
• Запланированное слияние компаний.

В итоге фирма теряет клиентов, кредиторов, бизнес-партнёров, инвесторов и всех, кто мог бы её подстраховать в трудную минуту.

Особенности признаков для некоторых организаций

Каждая компания уникальна, хотя признаки неплатёжеспособности для фирм, работающих в одном сегменте рынка, часто очень похожи. Но прежде всего всех интересует, с какой суммы наступает банкротство юридических лиц? Итак, минимальная сумма составляет от 300 тыс. рублей, но в зависимости от компании и ситуации могут быть разные варианты. Среди наиболее часто встречаемых предприятий можно выделить:

• Финучреждения;
• Кредитные компании;
• Стратегические предприятия;
• Субъекты естественной монополии;
• Сельскохозяйственные организации.

У них наблюдаются свои нюансы работы и признаки обанкрочивания. Но размер долга может подсчитать каждый, учитывая следующие данные:

• Задолженность по ЗП до даты передачи заявления на банкротство;
• Задолженность по оплате услуг, работы и товаров;
• Заём + проценты по нему;
• Долги за необоснованное обогащение или причинение вреда;
• Задолженность по обязательным платежам.

Не подсчитываются финансовые санкции по отношению к юрлицу.

Для финансовых организаций

Банкротство для компаний, занимающихся финансовыми вопросами, такое же актуальное, как и для других фирм. Признаками банкротства такого юридического лица можно назвать:

• Сумма долга перед кредиторами составляет от 100 тысяч рублей;
• Требования по выплате задолженности не выполняются более двух недель;
• Общая цена имущества компании слишком мала, чтобы исполнить финансовые обязательства;
• Проводились оздоровительные мероприятия со стороны временной администрации, но они не дали должного эффекта.

Но признать банкротство финансовой компании может только арбитражный суд.

Для кредитных организаций

Существуют следующие признаки, указывающие на финансовую несостоятельность кредитной организации:

• Нет возможности для удовлетворения требований сотрудников, партнёров, налоговой службе по уплате различных счетов;
• Финансовые обязательства не выполняются более 14 дней;
• Активы организации ниже той суммы, которая нужна для покрытия задолженности.

Существуют меры для предотвращения банкротства, в случае, если наблюдаются следующие признаки:

• Не выполняет обязательства перед партнёрами – 6 месяцев;
• Не платит по налогам – 3 дня;
• Не выполняет нормативы из-за денежной недостачи;
• Меняет нормативы ликвидности более 10% за месяц из-за неспособности осилить их финансово.

Уже по этим косвенным признакам понятно – кризис близко.

Для стратегических предприятий

В данном случае, чтобы начать дело о банкротстве, долг предприятия должен составлять от миллиона рублей по паре кредиторов. При этом задолженность не должна гаситься на протяжении полугода. К стратегическим предприятиям относят:

• Компании, выпускающие продукцию для защиты интересов людей и государства и находящиеся в собственности РФ;
• Оборонно-промышленные комплексы, выполняющие гособоронзаказ.

Банкротство таких предприятий встречается редко, благодаря поддержке государства, но такие ситуации бывали.

Для субъектов естественных монополий

Это предприятия, что выполняют производство и продажу товаров в естественных монопольных условиях. Признаки их финансовой несостоятельности:

• Общая сумма долга от миллиона рублей;
• Средства не выплачивались более полугода с даты просроченной выплаты.

Но нужно соблюдение некоторых условий:

• Невыполнение описанных выше условий подтверждается исполнительными документами;
• Нет возможности выплатить долг имуществом монопольной организации.

Руководит деятельностью подобных компаний закон «О естественных монополиях».

Для сельскохозяйственных предприятий

Существуют следующие специальные признаки банкротства сельхозкомпаний:

• Сумма долга от 500 тыс. рублей;
• Требования не выполнялись от 3 месяцев.

К сельскохозяйственным юрлицам можно отнести компании, выручка которых наполовину состоит из доходов от продажи сельхозпродукции.

Признаки фиктивного и преднамеренного банкротства

Преднамеренное банкротство – умышленное действие или бездействие, манипуляция и т.п., приведшее к тому, что компания не может отвечать за финансовые обязательства. Цель манипулятора – довести компанию до банкротства для личной выгоды (долговые обязательства снимут или упростят выплаты по кредитам). Главный признак – операции, приведшие к потере платежёспособности.

Фиктивное – это признание компании банкротом на основании ложных сведений. Главный признак такого банкротства – средства, которыми можно покрыть долги, есть, но руководитель их скрывает.

Когда этот тип банкротства будет выявлен, виновники понесут административную или даже уголовную ответственность. Меры наказания:

• Штраф от 500 до 800 тыс. рублей;
• Заключение 6 лет.

Какую меру предпримут, зависит от размера долга и того, насколько травматическими были последствия преступной деятельности для других.